Comment lire votre calcul de frais réels ?
Le chiffre principal est le total de vos frais réels déductibles pour trois postes : transport, repas et télétravail. Il est comparé à l'abattement automatique de 10 %. À côté s'affiche le détail par poste et l'économie d'impôt, calculée à votre taux marginal. Les frais réels ne sont intéressants que s'ils dépassent l'abattement.
$$\text{Frais réels = transport (barème km) + repas + télétravail}$$
Avantageux si frais réels supérieurs à l'abattement de 10 % (plafonné à 14 555 €). Économie = déduction supplémentaire × TMI.
Frais réels ou abattement de 10 % : comment choisir ?
Vos salaires bénéficient d'un abattement automatique de 10 %, plafonné à 14 555 € pour les revenus 2025. Vous pouvez y renoncer et déclarer vos frais réels s'ils sont plus élevés. L'option est individuelle : chaque membre du foyer choisit pour lui. Il faut pouvoir justifier chaque dépense et conserver les pièces trois ans.
Le seuil de rentabilité
Les frais réels deviennent avantageux dès qu'ils dépassent votre abattement de 10 %. Pour un salaire net de 30 000 €, l'abattement vaut 3 000 € : il faut donc plus de 3 000 € de frais justifiés pour y gagner.
Le calcul des trois postes
Transport (barème kilométrique)
Le barème de l'arrêté du 27 mars 2023 s'applique, majoré de 20 % pour un véhicule 100 % électrique. Au-delà de 40 km entre le domicile et le travail, la déduction est limitée à 40 km, sauf motif justifié.
Repas
Seul le surcoût par rapport à un repas pris chez soi est déductible. Sans justificatif, comptez 5,45 € par repas ; avec justificatifs, le prix payé plafonné à 21,10 €, moins 5,45 €, dans la limite de 15,65 € par repas.
Télétravail
Le forfait est de 2,70 € par jour télétravaillé, plafonné à 626,40 € par an. Il ne se cumule pas avec une allocation de télétravail déjà exonérée versée par l'employeur.
Déclaration et points de vigilance
Les frais réels se déclarent dans les cases 1AK à 1DK de la déclaration, en remplacement de l'abattement de 10 %. Un détail du calcul est à conserver, sur papier libre.
- Les frais réels remplacent l'abattement de 10 % : on ne cumule pas les deux.
- La déduction de télétravail ne se cumule pas avec l'allocation employeur déjà exonérée.
- Le barème kilométrique est plafonné à 7 CV et limité à 40 km aller simple sans justification.
- Pour le transport seul, voir notre barème kilométrique ; pour l'impôt global, le simulateur d'impôt sur le revenu.
Questions fréquentes
Frais réels ou abattement de 10 % : à partir de quel montant est-ce rentable ?+
Les frais réels sont avantageux dès qu'ils dépassent votre abattement de 10 %, égal à 10 % de votre salaire net (plancher 509 €, plafond 14 555 € pour les revenus 2025). Pour un salaire net de 30 000 €, l'abattement vaut 3 000 € : il faut donc plus de 3 000 € de frais justifiés. L'économie d'impôt correspond ensuite à la déduction supplémentaire multipliée par votre taux marginal.
Le barème kilométrique a-t-il changé pour la déclaration 2026 ?+
Non. Le barème kilométrique reste celui de l'arrêté du 27 mars 2023, reconduit à l'identique pour les revenus 2025, soit une troisième année sans revalorisation. Il dépend de la puissance fiscale du véhicule et de la distance annuelle. Le montant est majoré de 20 % pour un véhicule 100 % électrique, les hybrides rechargeables étant exclus.
Puis-je déduire mes trajets si j'habite à plus de 40 km de mon travail ?+
Au-delà de 40 km aller simple, la déduction est en principe limitée à 40 km. Vous pouvez retenir la distance réelle si un motif particulier justifie l'éloignement : emploi précaire, mutation, état de santé, scolarité des enfants ou activité du conjoint. Il faut alors joindre une note explicative à votre déclaration.
Combien puis-je déduire par repas, avec ou sans justificatif ?+
Sans justificatif, la déduction forfaitaire est de 5,45 € par repas pris hors du domicile. Avec justificatifs, elle vaut le prix payé, plafonné à 21,10 €, moins la valeur d'un repas à domicile (5,45 €), dans la limite de 15,65 € par repas. Si l'employeur participe, par exemple via des titres-restaurant, il faut aussi retrancher sa part.
Quel est le forfait de télétravail déductible ?+
Le forfait est de 2,70 € par jour de télétravail, dans la limite de 626,40 € par an pour les revenus 2025. Vous pouvez aussi déduire vos frais réels de télétravail sur justificatifs (électricité, internet, matériel) s'ils sont plus élevés. Attention, cette déduction ne se cumule pas avec une allocation de télétravail déjà exonérée versée par votre employeur.
Peut-on cumuler frais de transport, repas et télétravail ?+
Oui. Ces trois postes se cumulent dans un même calcul annuel de frais réels, avec d'éventuels autres frais justifiés (documentation, formation, double résidence). L'ensemble est comparé à l'abattement de 10 % : vous optez pour les frais réels si leur total est plus élevé. Une même dépense ne peut toutefois être comptée qu'une fois.