Faut-il opter pour les frais réels ?
Le résultat vous dit quelle option est la plus avantageuse, et de combien. Chaque salarié bénéficie d'un abattement automatique de 10 %. Les frais réels ne valent le coup que s'ils dépassent cet abattement : le simulateur compare les deux et chiffre l'économie d'impôt.
$$\text{Économie = (total frais réels - abattement de 10 \%) × TMI}$$
Abattement 10 % = min(max(salaire × 10 %, 509 €), 14 555 €). Avantageux si frais réels supérieurs.
Le seuil de rentabilité
Le point de bascule est simple : c'est le montant de votre abattement de 10 %, plafonné à 14 555 €. Tant que vos frais réels justifiés sont en dessous, gardez l'abattement automatique. Au-delà, les frais réels vous font gagner.
Un exemple chiffré
Pour 30 000 € de salaire net, l'abattement vaut 3 000 €. Avec 4 820 € de frais réels justifiés, vous déduisez 1 820 € de plus. À une TMI de 30 %, l'économie d'impôt atteint 546 €.
L'effet du taux marginal
Les frais réels réduisent votre revenu imposable, pas votre impôt directement. L'économie dépend donc de votre taux marginal d'imposition : chaque euro de frais au-delà de l'abattement réduit l'impôt de votre TMI. À 45 %, un même montant de frais rapporte quatre fois plus qu'à 11 %.
Points de vigilance
L'option frais réels se déclare dans les cases 1AK à 1DK, en remplacement de l'abattement de 10 %.
- L'option est annuelle et individuelle : refaites le calcul chaque année, et chaque membre du foyer choisit pour lui.
- Additionnez tous les postes : transport, repas, télétravail, mais aussi documentation, formation, double résidence.
- Conservez vos justificatifs 3 ans, sans les joindre à la déclaration.
- Pour calculer chaque poste en détail, voir notre calculateur de frais réels ; pour l'impôt global, l'impôt sur le revenu.
Questions fréquentes
À partir de quel montant les frais réels sont-ils avantageux ?+
Dès que vos frais professionnels justifiés dépassent votre abattement de 10 %, égal à 10 % de votre salaire net (plancher 509 €, plafond 14 555 € pour les revenus 2025). Pour un salaire net de 30 000 €, l'abattement vaut 3 000 € : il faut donc plus de 3 000 € de frais réels pour y gagner. C'est votre seuil de rentabilité.
Comment est calculé l'abattement de 10 % ?+
L'abattement forfaitaire de 10 % s'applique automatiquement sur vos salaires, avec un plancher de 509 € et un plafond de 14 555 € par personne pour les revenus 2025. Il couvre forfaitairement l'ensemble de vos frais professionnels. Vous pouvez y renoncer au profit de vos frais réels s'ils sont plus élevés.
Comment savoir combien j'économise en optant pour les frais réels ?+
L'économie correspond à la déduction supplémentaire, c'est-à-dire la part de vos frais réels au-delà de l'abattement, multipliée par votre taux marginal d'imposition. Par exemple, 1 820 € de frais au-delà de l'abattement, à une TMI de 30 %, font économiser 546 € d'impôt. Plus votre TMI est élevée, plus l'économie est importante.
L'option frais réels est-elle définitive ?+
Non, elle est annuelle. Vous choisissez chaque année entre l'abattement de 10 % et les frais réels, et chaque membre du foyer décide séparément. Une année de fort kilométrage, de déménagement ou de télétravail intensif peut rendre les frais réels avantageux, alors que l'abattement suffira l'année suivante.
Quels frais peut-on déduire au réel ?+
Les frais de transport domicile-travail (barème kilométrique), les frais supplémentaires de repas, les frais de télétravail, mais aussi la documentation professionnelle, la formation, les vêtements spécifiques, une double résidence imposée par l'emploi et les cotisations syndicales. Tous doivent être justifiés et liés à votre activité professionnelle.
Faut-il joindre les justificatifs à la déclaration ?+
Non. Vous inscrivez le montant total de vos frais réels dans les cases 1AK à 1DK, et détaillez le calcul sur papier libre. Les justificatifs (tickets, factures, attestations) ne sont pas à joindre, mais à conserver pendant trois ans : l'administration peut les demander en cas de contrôle.