Abattement 100 000 € donation : combien donner sans impôt

16 juin 2026 · 8 min

Chaque parent transmet jusqu'à 100 000 € par enfant tous les 15 ans sans droits de donation, soit 200 000 € par enfant pour un couple. Au-delà, un barème progressif de 5 % à 45 % s'applique sur la part taxable. Le démembrement et l'exonération temporaire de 2026 permettent de donner bien davantage.

Un parent peut donner jusqu’à 100 000 € à chacun de ses enfants tous les 15 ans sans payer le moindre droit de donation. Pour un couple, le montant grimpe à 200 000 € par enfant, puisque chaque parent dispose de son propre abattement. Quand le don dépasse ce seuil, seul l’excédent est taxé selon un barème progressif. Nous vous montrons comment fonctionne cet abattement, ce que vous payez au-delà avec un cas chiffré détaillé et les leviers pour transmettre plus sans alourdir la facture.

Comment fonctionne l’abattement de 100 000 € sur les donations ?

L’abattement de 100 000 € est une franchise d’impôt accordée par le Code général des impôts à chaque enfant, sur les donations reçues d’un même parent. Concrètement, vous retranchez 100 000 € de la valeur transmise avant de calculer l’impôt. Si le don reste sous ce plafond, aucun droit n’est dû. L’abattement vaut aussi bien pour un don manuel (somme d’argent, titres) que pour une donation immobilière passée devant notaire.

Cet abattement n’est pas un crédit unique : il se reconstitue intégralement tous les 15 ans. Le point de départ du délai est la date de déclaration de la donation, pas la simple remise des fonds. Le montant dépend du lien de parenté entre le donateur et le bénéficiaire, comme le récapitule le tableau ci-dessous.

200 000 € par enfant tous les 15 ans : la stratégie à connaître pour un couple

C’est le point que beaucoup d’articles survolent : l’abattement s’apprécie par couple donateur-donataire. Chaque parent possède le sien. Un père et une mère peuvent donc donner chacun 100 000 € au même enfant, soit 200 000 € par enfant transmis sans aucun droit. Pour une famille de deux enfants, cela représente 400 000 € exonérés sur un seul cycle.

La règle des 15 ans transforme cet avantage en outil de transmission longue durée. Une fois le délai écoulé, l’abattement repart à zéro et vous pouvez recommencer. Un couple qui anticipe à 50 ans peut ainsi transmettre 200 000 € par enfant, puis de nouveau 200 000 € quinze ans plus tard, soit 400 000 € par enfant en deux cycles, sans fiscalité. L’abattement s’utilise en une fois ou de façon fractionnée, ce qui laisse toute liberté pour étaler les dons.

Conseil pratique : même exonéré, un don manuel doit être déclaré via le formulaire Cerfa 2735, en ligne sur impots.gouv.fr ou au service des impôts, dans le mois qui suit. C'est cette déclaration qui fixe la date de départ du délai de 15 ans et protège d'une requalification.

Don supérieur à l’abattement : quels droits de donation payer ?

Au-delà de 100 000 €, la part excédentaire est soumise au barème progressif des droits de donation en ligne directe. Les taux montent par tranches, de 5 % sur les premiers euros jusqu’à 45 % sur les montants très élevés. Voici le barème applicable en 2026 pour les donations parent-enfant.

Prenons un cas concret. Un parent donne 180 000 € à son enfant, sans donation antérieure. Après l’abattement de 100 000 €, la base taxable est de 80 000 €. Le calcul se fait tranche par tranche :

• Jusqu’à 8 072 € : 8 072 × 5 % = 403,60 €
• De 8 072 € à 12 109 € : 4 037 × 10 % = 403,70 €
• De 12 109 € à 15 932 € : 3 823 × 15 % = 573,45 €
• De 15 932 € à 80 000 € : 64 068 × 20 % = 12 813,60 €
• Total des droits : 14 194 €

Le même résultat s’obtient avec la formule rapide de la tranche à 20 % : base × 20 % − 1 806, soit 80 000 × 20 % − 1 806 = 14 194 €. À noter que si chaque parent donne 90 000 € au lieu d’un seul don de 180 000 €, chaque don reste sous l’abattement de 100 000 € et l’impôt tombe à zéro. Le fractionnement entre les deux parents change tout.

Attention aux chiffres arrondis affichés par de nombreux outils en ligne : un don de 250 000 € à un enfant ne génère pas « environ 21 500 € » de droits mais bien 28 194 € (base 150 000 € × 20 % − 1 806). Vérifiez toujours le calcul tranche par tranche.

Le démembrement : transmettre plus en payant moins d’impôt

Le démembrement consiste à donner la seule nue-propriété d’un bien tout en conservant l’usufruit, c’est-à-dire le droit d’occuper le logement ou d’en percevoir les loyers. L’enfant ne reçoit que la nue-propriété, donc une valeur réduite, sur laquelle s’applique l’abattement. Au décès du donateur, l’usufruit s’éteint et l’enfant devient plein propriétaire sans aucun droit supplémentaire.

La valeur taxable de la nue-propriété dépend de l’âge du donateur, selon le barème de l’article 669 du CGI. Plus le donateur est jeune, plus son usufruit vaut cher et plus la nue-propriété transmise est faible. Le barème procède par tranches de dix ans, pas par seuil unique : un donateur de 65 ans relève de la tranche 61-70 ans, sa nue-propriété vaut 60 % et non 50 %.

Imaginons un parent de 60 ans qui donne la nue-propriété d’un bien de 400 000 €. La nue-propriété vaut 50 %, soit 200 000 €. Après l’abattement de 100 000 €, la base taxable tombe à 100 000 € et les droits s’élèvent à 18 194 € (100 000 × 20 % − 1 806). En pleine propriété, le même bien aurait donné une base de 300 000 € et des droits de 58 194 €. Le démembrement fait économiser 40 000 € d’impôt immédiat et au décès l’enfant récupère la pleine propriété sans rien payer de plus. L’économie réelle dépend de votre âge et de la valeur du bien transmis.

Exonération temporaire jusqu’au 31 décembre 2026 : 100 000 € de plus

La loi de finances pour 2025 a créé un dispositif exceptionnel codifié à l’article 790 A bis du CGI. Il autorise un don de sommes d’argent supplémentaire, exonéré dans la double limite de 100 000 € par donateur et 300 000 € par bénéficiaire. Ce don se cumule avec l’abattement classique de 100 000 € et avec le don familial de 31 865 €. Un seul parent peut ainsi transmettre jusqu’à 231 865 € à son enfant en franchise totale et un couple jusqu’à 463 730 €.

L’exonération est strictement conditionnée. Les fonds doivent être utilisés dans les six mois suivant le versement, pour un usage précis :

• l’acquisition d’un logement neuf ou en l’état futur d’achèvement (VEFA) destiné à la résidence principale du bénéficiaire ou mis en location à ce titre
• ou des travaux de rénovation énergétique de la résidence principale, éligibles au dispositif MaPrimeRénov’
• le bien doit être conservé cinq ans comme résidence principale

Le dispositif s'éteint le 31 décembre 2026. Il vous reste donc quelques mois pour en profiter : un don d'argent destiné à l'achat d'un logement neuf ou à des travaux énergétiques échappe entièrement aux droits, sous réserve de respecter le délai d'affectation de six mois.

Questions fréquentes

Voici les réponses aux questions les plus courantes sur l’abattement et le calcul des droits de donation.

Peut-on donner 100 000 € à son enfant tous les 15 ans ?

Oui. Chaque parent peut donner 100 000 € à chacun de ses enfants en franchise de droits et cet abattement se reconstitue intégralement tous les 15 ans à compter de la date de déclaration. La donation de 100 000 euros tous les 15 ans est donc parfaitement renouvelable.

Comment calculer les droits de donation au-delà de l’abattement ?

Vous retranchez l’abattement de la valeur donnée, puis vous appliquez le barème progressif sur la base restante. Pour une donation parent-enfant jusqu’à 552 324 € de base, la formule rapide est : base × 20 % − 1 806. Le calcul des droits de donation se fait toujours tranche par tranche pour être exact.

Un couple peut-il donner 200 000 € à chaque enfant sans impôt ?

Oui. L’abattement s’applique par parent et par enfant. Deux parents qui donnent chacun 100 000 € au même enfant transmettent 200 000 € sans droits. Pour deux enfants, cela représente 400 000 € exonérés sur un même cycle de 15 ans.

Faut-il déclarer un don manuel même s’il est exonéré ?

Oui, la déclaration reste obligatoire. Elle se fait avec le formulaire Cerfa 2735, dans le mois suivant le don. Sans déclaration, l’administration peut requalifier l’opération et la réintégrer à la succession, avec des droits et des pénalités à la clé.

La donation de nue-propriété réduit-elle vraiment l’impôt ?

Oui, l’effet est même important. Seule la valeur de la nue-propriété est taxée, selon l’âge du donateur. Pour un parent de 60 ans, la base imposable est divisée par deux par rapport à une donation en pleine propriété et l’usufruit s’éteint sans taxation au décès.

Que devient l’abattement de 100 000 € en cas de décès du donateur ?

Les donations consenties dans les 15 ans précédant le décès sont rapportées à la succession pour le calcul des droits : c’est le rappel fiscal. Un don ancien de plus de 15 ans, lui, n’est plus rapporté et l’abattement succession se reconstitue intégralement. Anticiper tôt reste donc le meilleur levier.

Pour aller plus loin

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