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Le chiffre principal correspond à votre IS final dû pour l'exercice 2026, après imputation des déficits reportables et des crédits d'impôt. Trois indicateurs précisent la lecture : le bénéfice net après IS (ce qui reste à distribuer ou capitaliser), le régime fiscal applicable (taux PME ou taux normal), et l'économie générée par le taux réduit 15 % si vous êtes éligible PME. La barre de répartition matérialise visuellement les composantes : IS taux réduit, IS taux normal, contribution sociale, CEBGE.
La popup « Résultat détaillé » donne le décompte ligne à ligne, un tableau récapitulatif des trois conditions d'éligibilité PME (CA, capital, libération), un comparatif IS + dividendes vs IR direct pour une SCI ou EURL, et le calendrier officiel des 4 acomptes trimestriels 2026. C'est cette vue qui permet d'optimiser le pilotage fiscal de votre exercice et de provisionner les bonnes échéances.
Comment se calcule l'IS en 2026
L'IS se compose de deux briques principales (CGI art. 219). D'abord le taux réduit PME à 15 % s'applique sur les premiers 42 500 € de bénéfice imposable si trois conditions cumulatives sont remplies : chiffre d'affaires HT ≤ 10 millions d'euros, capital social entièrement libéré et détenu à ≥ 75 % par des personnes physiques (ou société elle-même conforme). Au-delà des 42 500 €, ou en l'absence d'éligibilité PME, le taux normal de 25 % s'applique sur l'intégralité du bénéfice imposable. La différence représente une économie maximale de 4 250 €/an (42 500 × 10 points d'écart).
Exemple chiffré : pour une SAS avec 100 000 € de bénéfice imposable, CA 800 k€, capital détenu à 100 % par les associés personnes physiques. La société est éligible PME. IS taux réduit = 42 500 × 15 % = 6 375 €, IS taux normal = 57 500 × 25 % = 14 375 €, IS total = 20 750 €. Taux effectif global : 20,75 %. Si la société n'était pas éligible PME (CA > 10 M€ ou capital insuffisant), l'IS atteindrait 25 000 €, soit 4 250 € de plus.
$$\text{Si PME éligible (CA ≤ 10 M€ + capital ≥ 75 \% PP) :}$$
$$\text{IS = 15 \% × min(42 500 €, B) + 25 \% × max(0, B − 42 500 €)}$$
$$\text{Sinon : IS = 25 \% × B}$$
+ Contribution sociale 3,3 % si CA > 7,63 M€ ET IS > 763 k€
+ CEBGE 20,6 % (CA 1,5-3 Md€) ou 41,2 % (CA > 3 Md€)
Quand la contribution sociale 3,3 % s'applique-t-elle ?
La contribution sociale additionnelle (CGI 235 ter ZAA) frappe les sociétés dont le chiffre d'affaires HT dépasse 7 630 000 € et dont l'IS dû dépasse 763 000 €. Le taux est de 3,3 % calculé sur la part d'IS au-delà de 763 k€ (abattement). Pour une PME en pleine croissance, cette contribution représente un effet de seuil important : elle s'enclenche brutalement au-dessus des 7,63 M€ de CA. Anticipez le franchissement en provisionnant 3,3 % de l'IS marginal au-delà du seuil.
CEBGE : la contribution exceptionnelle prorogée en 2026
La contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises (CEBGE) instaurée par la LFI 2025 a été prorogée d'une année par la LFI 2026, en relevant le seuil d'application pour épargner les ETI. Sont désormais visées les sociétés dont le CA dépasse 1,5 milliard d'euros : 20,6 % de l'IS si CA entre 1,5 et 3 Md€, 41,2 % si CA > 3 Md€. Cette contribution s'ajoute à l'IS de base et à la contribution sociale, et vise les grands groupes pendant l'effort de redressement des finances publiques.
- Le taux PME 15 % nécessite la libération totale du capital social. Vérifiez vos statuts : un capital non entièrement libéré fait perdre l'éligibilité, même si CA et détention sont conformes.
- La contribution exceptionnelle CEBGE 2026 est calculée sur l'IS de base (avant crédits d'impôt). Les CIR, CII, mécénat s'imputent sur l'IS + contributions, pas avant.
- Les déficits reportables s'imputent sur les bénéfices futurs sans limite de durée mais avec plafond : 1 M€ + 50 % du bénéfice au-delà (CGI 209 I).
- Les acomptes trimestriels sont calculés sur l'IS N-1 : un exercice exceptionnel N-1 génère des acomptes lourds en N. Possibilité de moduler à la baisse, sous risque de pénalité 5 % en cas d'erreur > 10 %.
- Les régimes spéciaux (ZFU, JEI, ZRR, intégration fiscale, holding mère-fille) ne sont pas couverts par ce simulateur : consultez votre expert-comptable pour leur application précise.
Questions fréquentes
Quels sont les taux d'IS en 2026 ?+
Le taux normal de l'IS est de 25 % en 2026 (CGI art. 219). Un taux réduit de 15 % s'applique sur les premiers 42 500 € de bénéfice pour les PME éligibles (chiffre d'affaires HT ≤ 10 millions d'euros et capital détenu à ≥ 75 % par des personnes physiques). Au-delà de 42 500 €, le taux normal 25 % reprend. L'économie maximale via le taux réduit représente 4 250 €/an pour une PME pleinement éligible.
Quelles sont les conditions pour bénéficier du taux PME 15 % ?+
Trois conditions cumulatives doivent être remplies : chiffre d'affaires hors taxe ≤ 10 millions d'euros sur l'exercice, capital social entièrement libéré (dépôt effectif des fonds dans les statuts) et détenu à 75 % au moins par des personnes physiques en direct ou par une société elle-même conforme. Le simulateur teste les deux premières conditions ; la libération du capital reste à vérifier dans vos statuts ou avec votre expert-comptable.
Qu'est-ce que la contribution sociale 3,3 % sur l'IS ?+
La contribution sociale additionnelle (CGI 235 ter ZAA) s'applique aux sociétés dont le chiffre d'affaires HT dépasse 7 630 000 € et dont l'IS dû dépasse 763 000 €. Son taux est de 3,3 % sur la part d'IS au-delà de 763 k€ (abattement). Elle finance la Sécurité sociale et n'est pas déductible du bénéfice imposable. Pour une société à 8 M€ de CA et 1 M€ d'IS, elle représente environ 7 800 € de contribution supplémentaire.
Qu'est-ce que la CEBGE et qui est concerné en 2026 ?+
La contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises (CEBGE) instaurée par la LFI 2025 a été prorogée d'un an en 2026. Elle vise les sociétés dont le CA dépasse 1,5 milliard d'euros (seuil rehaussé pour épargner les ETI). Taux : 20,6 % de l'IS pour CA entre 1,5 et 3 Md€, 41,2 % au-delà de 3 Md€. Cette contribution s'ajoute à l'IS et à la contribution sociale 3,3 %, et concerne principalement les grands groupes français cotés.
Comment imputer les déficits reportables sur l'IS ?+
Les déficits non encore imputés des exercices antérieurs s'imputent sur le bénéfice de l'exercice avec un plafond (CGI 209 I) : 1 million d'euros + 50 % du bénéfice au-delà du million. Le report est illimité dans le temps. Pour un bénéfice de 3 M€ avec 5 M€ de déficits reportables, l'imputation maximale est de 1 M€ + 50 % × 2 M€ = 2 M€, soit un bénéfice imposable résiduel de 1 M€ et 3 M€ de déficits encore reportables sur les exercices suivants.
Quels sont les principaux crédits d'impôt imputables sur l'IS ?+
Les crédits d'impôt courants en 2026 sont le CIR (Crédit Impôt Recherche, 30 % des dépenses R&D ≤ 100 M€), le CII (Crédit Impôt Innovation, 20 % des dépenses d'innovation pour les PME, plafond 400 k€), le mécénat d'entreprise (60 % des dons aux œuvres d'intérêt général, plafond 20 k€ ou 0,5 % du CA), le crédit famille CIFAM (25 à 50 % pour crèches d'entreprise et aide salariés-parents). Ces crédits s'imputent sur l'IS dû, le solde non imputé étant reportable sur les 3 années suivantes puis remboursable pour le CIR.
Quel est le calendrier des acomptes IS en 2026 ?+
L'IS se paie par 4 acomptes trimestriels prévisionnels calculés sur l'IS de l'exercice précédent : 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre. Le solde se règle au 15 mai N+1 lors du dépôt de la liasse fiscale 2065-SD. Les acomptes sont calculés à 25 % de l'IS N-1 chacun. Possibilité de moduler à la baisse si vous anticipez une chute du bénéfice (formulaire 2571), avec risque de pénalité 5 % en cas d'erreur supérieure à 10 % du dû final. Si l'IS N-1 était inférieur à 3 000 €, les acomptes sont supprimés.
IS ou IR : quel régime choisir pour une SCI ou EURL ?+
L'IS devient avantageux si votre TMI personnelle dépasse 30 % et que vous capitalisez dans la société sans distribuer immédiatement. L'IS taxe à 15 % puis 25 % le bénéfice de la société, et seuls les dividendes effectivement distribués supportent ensuite 31,4 % de PFU (avec la hausse 2026). À l'inverse, l'IR direct (SCI nue, EURL IR) impose le bénéfice à votre TMI personnelle (0 à 45 %) mais évite la double imposition. L'IR reste optimal pour une SCI familiale qui distribue tout, ou à TMI faible. L'option IS d'une SCI est irrévocable depuis 2022.