Lire le résultat du comparateur
Le chiffre principal est l'écart d'impôt entre la déclaration commune et deux déclarations séparées, et le libellé indique l'option la moins chère. À côté, les deux montants d'IR sont affichés côte à côte, et la barre les compare visuellement. Quand vous avez des enfants et que la séparée est avantageuse, le simulateur affiche le rattachement d'enfants optimal (combien sur chaque déclaration).
$$\text{Écart = IR(2 déclarations séparées) − IR(déclaration commune)}$$
- IR commune = IR(revenu1 + revenu2, 2 parts + enfants), avec décote couple et plafonnement du quotient familial
- IR séparée = IR(revenu1, 1 part + enfants rattachés) + IR(revenu2, 1 part + enfants rattachés), avec décote célibataire pour chacun
- le rattachement des enfants retenu en séparée est celui qui minimise l'impôt total du couple
- un écart positif favorise la commune ; un écart négatif favorise les déclarations séparées
Sources : CGI art. 6 (foyer fiscal) et 197 (barème, décote, plafonnement QF), barème 2026.
Commune ou séparée : qui décide et quand ?
Pour un couple marié ou pacsé, la déclaration commune est la règle. Le choix n'existe que dans des cas précis. L'année de l'union (mariage ou PACS), vous pouvez opter pour une déclaration commune ou deux déclarations séparées : vous retenez la moins chère, puis la commune devient obligatoire (CGI art. 6-5). L'année d'une séparation ou d'un divorce, deux déclarations séparées sont au contraire obligatoires sur l'année entière (art. 6-6). En dehors de ces situations, la déclaration commune s'impose. Sélectionnez votre cas dans le simulateur : il vous dit ce que vous pouvez faire et ce que cela change.
Pourquoi la commune n'est pas toujours gagnante
Trois leviers expliquent l'écart. Le splitting : la déclaration commune additionne les deux revenus sur un quotient à deux parts, ce qui lisse les tranches et fait gagner d'autant plus que les revenus sont inégaux. La décote : deux déclarations séparées ouvrent chacune droit à la décote célibataire, alors que la commune n'ouvre droit qu'à une seule décote couple ; pour deux revenus modestes et proches, les deux décotes individuelles l'emportent. Enfin la répartition des enfants : en séparée, chaque enfant n'est rattaché qu'à un parent, et le rattacher au revenu le plus élevé maximise le quotient familial.
Éléments pris en compte dans le calcul
- Revenu net imposable de chacun des deux membres (après abattement de 10 %)
- Nombre d'enfants à charge et rattachement optimal en déclaration séparée
- Barème progressif 2026 (0 / 11 / 30 / 41 / 45 %) et décote
- Plafonnement du quotient familial (1 759 € par demi-part)
- Charges déductibles propres à chaque membre (pension alimentaire versée, PER...)
- L'option pour deux déclarations séparées n'est ouverte que l'année de l'union ; ensuite la commune est obligatoire.
- Les concubins (ni mariés ni pacsés) font toujours deux déclarations distinctes : pas de comparatif possible.
- Le comparateur ne calcule pas les crédits et réductions d'impôt, à ventiler entre les déclarations.
- Pour le choix de se marier ou se pacser, voir notre simulateur mariage ou PACS ; pour le détail de votre impôt, le simulateur d'impôt sur le revenu.
Questions fréquentes
Un couple marié ou pacsé peut-il choisir une déclaration séparée ?+
Pas librement. La déclaration commune est la règle pour les couples mariés ou pacsés. L'option pour deux déclarations séparées n'est ouverte que l'année du mariage ou du PACS (CGI art. 6-5) : cette année-là seulement, vous comparez et retenez l'option la moins chère. Les années suivantes, la déclaration commune est obligatoire. Une déclaration séparée s'impose en revanche l'année d'une séparation, d'un divorce ou d'une rupture de PACS, et dans certains cas de séparation de fait avec des revenus distincts (art. 6-4).
La déclaration commune fait-elle toujours payer moins d'impôt ?+
Non. Elle est avantageuse quand les revenus sont inégaux, grâce au lissage des tranches sur deux parts (le splitting) : un couple où l'un gagne beaucoup et l'autre peu y gagne le plus. Mais pour deux revenus modestes et proches, deux déclarations séparées peuvent payer moins, car chacune bénéficie de la décote célibataire, alors que la commune n'ouvre droit qu'à une seule décote couple. À revenus égaux et élevés, l'écart est généralement neutre. Ce comparateur calcule les deux cas pour trancher chiffres à l'appui.
Comment répartir les enfants entre deux déclarations séparées ?+
En déclaration séparée, chaque enfant n'est rattaché qu'à un seul parent : on ne partage pas une demi-part entre deux déclarations (sauf garde alternée, qui ouvre un partage spécifique). Rattacher les enfants au parent dont le revenu est le plus élevé maximise l'effet du quotient familial, dans la limite du plafonnement (1 759 € par demi-part). Le simulateur teste les répartitions possibles et affiche celle qui minimise l'impôt total du couple.
Quelle déclaration l'année du mariage ou du PACS ?+
L'année de l'union, vous avez le choix entre une déclaration commune pour toute l'année et deux déclarations séparées (chacun déclarant ses revenus personnels de l'année entière). Il n'existe pas de réponse unique : comparez les deux. La déclaration commune l'emporte souvent quand les revenus sont déséquilibrés, la séparée quand ils sont proches et modestes. Sélectionnez « Année d'union » dans le simulateur pour obtenir l'option la moins chère sur votre situation.
Comment déclarer l'année d'une séparation ou d'un divorce ?+
L'année de la séparation, du divorce ou de la rupture du PACS, chaque ex-conjoint dépose sa propre déclaration sur l'année entière. Chacun déclare ses revenus personnels et la quote-part des revenus communs qui lui revient (à défaut de justificatif, la moitié). Les enfants sont rattachés selon la charge effective, le plus souvent au parent chez qui ils résident principalement. Ce comparateur applique alors d'office deux déclarations séparées, qui sont obligatoires dans ce cas.