Comment lire votre net imposable ?
Le chiffre principal est votre net imposable mensuel, la base de votre impôt sur le revenu (case 1AJ). À côté s'affichent le net à payer, l'écart entre les deux et la CSG réintégrée. Le net imposable est supérieur au montant que vous percevez réellement.
$$\text{Net imposable = net à payer + CSG non déductible + CRDS + part patronale mutuelle - heures sup exonérées}$$
CSG et CRDS non déductibles = 2,9 % de 98,25 % du salaire brut.
Pourquoi le net imposable dépasse le net perçu
Votre net à payer déduit toutes les cotisations, y compris la CSG non déductible et la CRDS. Fiscalement, ces prélèvements sont réintégrés dans votre base imposable, car ils ne sont pas déductibles du revenu. La part de mutuelle financée par votre employeur, fiscalisée depuis 2014, s'y ajoute aussi.
Un exemple chiffré
Pour 2 800 € de salaire brut, le net à payer avoisine 2 184 €. On y réintègre environ 80 € de CSG non déductible et de CRDS, plus 20 € de part patronale de mutuelle : le net imposable atteint environ 2 284 €, soit 100 € de plus que le montant réellement perçu.
Net imposable, net à payer, net social
Trois montants distincts figurent sur votre fiche de paie.
- Le net à payer est le montant viré sur votre compte.
- Le net imposable (case 1AJ) sert au calcul de l'impôt sur le revenu.
- Le net social sert au calcul des prestations comme la prime d'activité ou le RSA.
Sur le net imposable, l'administration applique ensuite l'abattement de 10 % pour frais professionnels avant de calculer l'impôt.
Où le déclarer et points de vigilance
Le net imposable cumulé sur l'année est pré-rempli en case 1AJ de votre déclaration. Vérifiez qu'il correspond au cumul « net imposable » de votre fiche de paie de décembre.
- Vous êtes imposé sur des sommes que vous n'avez pas perçues (CSG non déductible, part patronale de mutuelle).
- Les heures supplémentaires exonérées sont retirées du net imposable, dans la limite de 7 500 €/an, mais comptent dans le revenu fiscal de référence.
- Ne confondez pas net imposable et net social, qui sert aux prestations, pas à l'impôt.
- Pour le passage du brut au net, voir notre simulateur salaire brut net ; pour l'impôt, l'impôt sur le revenu.
Questions fréquentes
Quelle différence entre net imposable et net à payer ?+
Le net à payer est le montant réellement viré sur votre compte, après toutes les cotisations. Le net imposable est la base de votre impôt sur le revenu (case 1AJ) : il réintègre la CSG non déductible, la CRDS et la part patronale de la mutuelle, qui ne sont pas déductibles fiscalement. Le net imposable est donc supérieur au net à payer, généralement de 2,5 à 3 % du salaire.
Pourquoi le net imposable est-il plus élevé que le salaire perçu ?+
Parce que certaines cotisations, bien que retirées de votre paie, ne réduisent pas votre revenu imposable. La CSG non déductible (2,4 %) et la CRDS (0,5 %) sont réintégrées dans la base de l'impôt. La part de mutuelle financée par l'employeur, considérée comme un avantage depuis 2014, s'y ajoute aussi. Vous êtes donc imposé sur des sommes que vous n'avez pas touchées.
Qu'est-ce que la CSG non déductible ?+
La CSG au taux de 9,2 % sur les salaires se divise en deux : 6,8 % de CSG déductible, qui réduit votre revenu imposable, et 2,4 % de CSG non déductible, qui ne le réduit pas et reste dans la base de l'impôt. Avec la CRDS de 0,5 %, également non déductible, cela représente 2,9 % de l'assiette, soit 98,25 % de votre salaire brut.
Net imposable ou net social : lequel déclarer aux impôts ?+
C'est le net imposable qu'il faut retenir pour l'impôt sur le revenu : il est pré-rempli en case 1AJ de votre déclaration. Le net social, obligatoire sur les fiches de paie depuis 2024, sert au calcul des prestations sociales comme la prime d'activité ou le RSA, à déclarer à la CAF. Les deux montants sont différents et ne se confondent pas.
La part patronale de la mutuelle est-elle imposable ?+
Oui. Depuis la loi de finances 2014, la cotisation que votre employeur verse pour financer votre complémentaire santé obligatoire est un avantage imposable. Elle est ajoutée à votre net imposable, alors qu'elle ne figure pas dans votre net à payer. Sur l'année, elle gonfle discrètement votre base d'imposition de quelques centaines d'euros.
Les heures supplémentaires exonérées sont-elles dans le net imposable ?+
Non, elles en sont retirées. La rémunération des heures supplémentaires et complémentaires est exonérée d'impôt dans la limite de 7 500 € nets par an ; cette part n'entre pas dans le net imposable, mais dans une case distincte de la déclaration. Elle est toutefois comptée dans le revenu fiscal de référence, qui sert notamment aux plafonds d'aides.