Qu'est-ce que les cotisations TNS en 2026 ?
Un travailleur non salarié (TNS) paie lui-même sa protection sociale à l'URSSAF, via la Sécurité sociale des indépendants. Sont concernés les artisans, les commerçants et les professions libérales non réglementées au régime réel, ainsi que les gérants majoritaires de SARL ou d'EURL. Les cotisations financent la santé, la retraite, l'invalidité et la famille. La CSG et la CRDS s'y ajoutent.
Les micro-entrepreneurs relèvent d'un autre régime, avec un taux unique appliqué au chiffre d'affaires : voyez le simulateur micro-entreprise.
- C : cotisations annuelles
- τ_i : taux de chaque cotisation
- a : assiette sociale unique
- R : revenu professionnel brut
- P : PASS 2026
Comment sont calculées les cotisations TNS en 2026 ?
La réforme de l'assiette sociale s'applique aux revenus 2025 et suivants. Tout part de votre revenu brut : le bénéfice avant cotisations en entreprise individuelle, ou la rémunération de gérance à l'IS. On retire un abattement forfaitaire de 26 %. Le résultat est l'assiette unique, sur laquelle portent toutes les cotisations et la CSG-CRDS.
Ce qui entre dans le calcul
- Votre revenu professionnel avant cotisations sociales.
- Pour un gérant à l'IS, les dividendes au-delà de 10 % du capital et des comptes courants d'associés.
- Votre activité, qui fixe le taux de la contribution à la formation professionnelle.
Ce qui n'entre pas dans le calcul
Votre situation familiale, votre taux d'imposition et vos versements sur un PER ne changent pas vos cotisations sociales. Ils jouent seulement sur l'impôt sur le revenu.
Barème 2026 : taux, tranches et plafonds
- PASS 2026 (plafond annuel de la Sécurité sociale) : 48 060 €.
- Abattement : 26 % du revenu, au moins 1,76 % du PASS et au plus 130 % du PASS.
- Maladie-maternité : de 0 % sous 20 % du PASS à 8,5 % à 3 PASS, taux progressif.
- Retraite de base : 17,87 % jusqu'à 1 PASS, 0,72 % au-delà.
- Retraite complémentaire : 8,10 % jusqu'à 1 PASS, 9,10 % de 1 à 4 PASS.
- Invalidité-décès : 1,30 % jusqu'à 1 PASS. Indemnités journalières : 0,50 %.
- Allocations familiales : 0 % jusqu'à 110 % du PASS, 3,10 % à partir de 140 %.
- CSG-CRDS : 9,7 %, dont 6,8 points déductibles de l'impôt.
- 10 000 € de revenu : environ 2 970 € de cotisations, soit 29,7 %.
- 40 000 € de revenu : environ 12 440 € de cotisations, soit 31,1 %.
- 150 000 € de revenu : environ 43 010 € de cotisations, soit 28,7 %.
Quels cas sont particuliers ?
Des cotisations minimales s'appliquent quand le revenu est faible : indemnités journalières, retraite de base et invalidité-décès. Elles garantissent des droits, mais pèsent lourd en proportion. Les bénéficiaires du RSA ou de la prime d'activité en sont dispensés.
La première année d'activité repose sur une assiette forfaitaire, puis l'URSSAF régularise sur le revenu réel. Les professions libérales réglementées (avocats, médecins, architectes) cotisent à des caisses dédiées, hors de ce simulateur. Pour fixer un tarif qui couvre ces cotisations, utilisez le simulateur de TJM freelance et les autres outils de la rubrique freelance.
Questions fréquentes
Comment sont calculées les cotisations TNS en 2026 ?+
L'URSSAF part de votre revenu professionnel avant cotisations, puis retire un abattement de 26 %, borné entre 1,76 % et 130 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS, 48 060 € en 2026). Toutes les cotisations et la CSG-CRDS portent sur cette assiette unique (article D136-5 du Code de la Sécurité sociale). Pour 40 000 € de revenu, l'assiette est de 29 600 €.
Qui fixe les taux de cotisations des indépendants ?+
Les taux sont fixés par le Code de la Sécurité sociale et ses décrets, et l'URSSAF les applique. Le PASS est revalorisé chaque année par arrêté : 48 060 € au 1er janvier 2026. L'URSSAF calcule vos acomptes puis régularise vos cotisations à partir du revenu que vous déclarez chaque année.
Peut-on contester ou moduler ses cotisations TNS ?+
Vous pouvez demander à l'URSSAF de recalculer vos acomptes sur un revenu estimé si votre activité baisse. Attention, si le revenu définitif dépasse de plus d'un tiers votre estimation, une majoration de retard s'applique. Une erreur de calcul se conteste d'abord auprès de la commission de recours amiable de l'URSSAF.
Quel est le taux de cotisations d'un TNS ?+
Il tourne autour de 30 % du revenu avant cotisations, mais varie selon le niveau de revenu. Pour un artisan, il est d'environ 29,7 % à 10 000 € de revenu, 31,1 % à 40 000 € et 28,7 % à 150 000 €. Les cotisations minimales alourdissent le taux des petits revenus, les plafonds allègent celui des hauts revenus.
Les dividendes d'un gérant de SARL sont-ils soumis aux cotisations ?+
Oui, pour un gérant majoritaire à l'impôt sur les sociétés, la part des dividendes qui dépasse 10 % du capital social et des comptes courants d'associés entre dans le revenu soumis à cotisations (article L136-3 du Code de la Sécurité sociale). Avec 50 000 € de capital et comptes courants, les 5 000 premiers euros de dividendes y échappent.
Combien de trimestres de retraite valide un indépendant ?+
Un trimestre est validé par tranche de 1 803 € d'assiette de retraite de base en 2026, soit 150 heures au SMIC du 1er janvier (circulaire CNAV 2025-33), dans la limite de 4 par an. La cotisation minimale de retraite de base garantit 3 trimestres, sauf pour les bénéficiaires du RSA ou de la prime d'activité.
Quelle part de la CSG est déductible pour un TNS ?+
Sur les 9,7 % de CSG-CRDS, 6,8 points sont déductibles de votre revenu imposable (article 154 quinquies du CGI). Pour une assiette de 29 600 €, cela représente 2 013 € qui ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu. Le reste, 2,9 points, n'est pas déductible.