Tranche impôt 2027 : barème estimé et scénario de gel

18 août 2026 · 7 min

Avec une inflation 2026 estimée à 2 % par l'Insee, la première tranche à 0 % passerait de 11 600 € à 11 832 € par part. Mais le gouvernement a rouvert le 31 juillet 2026 la piste d'une année blanche, qui gèlerait le barème. Écart entre les deux scénarios : environ 140 € pour un foyer aux revenus moyens.

Les tranches d’impôt 2027 ne sont pas encore votées. À ce jour, l’hypothèse de travail retenue par la plupart des simulations est une indexation de 2 %, calée sur la prévision d’inflation de l’Insee pour 2026. Le seuil de la tranche à 0 % passerait alors à 11 832 € par part de quotient familial. Un second scénario a repris de la vigueur cet été : le gel pur et simple du barème, évoqué le 31 juillet 2026 par le ministre des Comptes publics. Nous vous donnons le barème estimé dans les deux cas, l’écart réel en euros sur deux foyers types, le vrai seuil d’entrée dans l’impôt et l’effet sur votre taux de prélèvement à la source.

Les tranches d’impôt 2027 estimées avec une indexation de 2 %

Le barème 2027 s’appliquera aux revenus perçus en 2026, déclarés au printemps 2027. Il sera fixé par l’article 2 du projet de loi de finances pour 2027, présenté en Conseil des ministres le 30 septembre 2026 selon le calendrier prévisionnel transmis à la commission des finances de l’Assemblée le 10 juillet.

Dans sa note de conjoncture du 17 juin 2026, l’Insee anticipe une inflation moyenne de 2 % sur l’année, avec une accélération en fin d’exercice : 2,3 % en août, 2,4 % en octobre et 2,7 % en décembre. En appliquant ces 2 % au barème actuel issu de la loi de finances du 19 février 2026, voici les seuils projetés par part de quotient familial.

Deux paramètres suivent le même mouvement et sont trop souvent oubliés : la décote, qui passerait de 897 à 915 € pour une personne seule et de 1 483 à 1 513 € pour un couple, ainsi que le plafond de l’avantage par demi-part, qui monterait de 1 807 à 1 843 €. Ces montants pèsent lourd sur la facture des foyers modestes et moyens.

Attention : ces chiffres sont des projections, pas un barème officiel. L'inflation retenue par Bercy peut différer de la moyenne annuelle de l'Insee, comme l'a montré la loi de finances 2026 qui a indexé à 0,9 % alors que la prévision d'inflation atteignait 1,1 %.

Pourquoi le gel du barème est redevenu un scénario crédible pour 2027

L’indexation du barème sur l’inflation n’a rien d’automatique. Aucun texte ne l’impose : c’est un choix politique renouvelé chaque année, qualifié par le Sénat de pratique constante et systématique depuis 1969. Seules les lois de finances 2012 et 2013 y ont dérogé, avec un gel qui avait fait entrer des centaines de milliers de foyers dans l’impôt sans le moindre gain de pouvoir d’achat.

Le débat est reparti fin juillet 2026. Le 30 juillet, le ministre de l’Économie Roland Lescure jugeait l’indexation à l’inflation comme un levier d’économies efficace. Le lendemain, le ministre des Comptes publics David Amiel déclarait sur Sud Radio que le débat sur les indexations automatiques et indifférenciées devait avoir lieu. Une mission de quatre économistes mandatée fin mai 2026 a rendu ses conclusions en juillet et n’écarte pas l’année blanche pour 2027.

Notre lecture : le scénario le plus probable reste une indexation partielle, comprise entre 1 % et 2 %, plutôt qu’un gel total. Le précédent de 2026 est parlant : le gel figurait dans le texte initial avant d’être remplacé par une revalorisation de 0,9 % pour éviter la censure. Un gel complet des tranches ferait basculer environ 200 000 foyers modestes dans l’impôt, un coût politique élevé à quelques mois de l’élection présidentielle.

Combien votre impôt change selon le scénario retenu

Célibataire, 1 part, 34 000 € de revenu net imposable

Avec un barème indexé à 2 %, le calcul se déroule tranche par tranche :

• tranche à 0 % : 11 832 € imposés à 0 % = 0 €
• tranche à 11 % : (30 171 − 11 832) = 18 339 € × 11 % = 2 017,29 €
• tranche à 30 % : (34 000 − 30 171) = 3 829 € × 30 % = 1 148,70 €
• impôt brut : 3 165,99 €, soit 3 166 € après arrondi
• décote : impôt brut supérieur au plafond estimé de 2 022 €, donc aucune décote

Avec un barème gelé, les bornes restent celles de 2026 : (29 579 − 11 600) × 11 % = 1 977,69 €, puis (34 000 − 29 579) × 30 % = 1 326,30 €. L’impôt atteint 3 304 €, soit 138 € de plus pour un revenu strictement identique.

Couple marié avec deux enfants, 3 parts, 62 000 €

Le quotient familial ressort à 20 666,67 € par part. Avec le barème indexé, chaque part supporte (20 666,67 − 11 832) × 11 % = 971,81 €, soit 2 915,44 € pour le foyer. La décote estimée à 1 513 € intervient : 1 513 − 45,25 % × 2 915,44 = 193,76 €. L’impôt net tombe à 2 722 €.

Avec un barème gelé, l’impôt brut atteint 2 992 € et la décote reste bloquée à 1 483 €, soit 129,12 € de réduction. L’impôt net s’établit à 2 863 €, donc 141 € de plus.

Le point que personne ne relève : sur ce couple, l'écart d'impôt brut entre les deux scénarios n'est que de 77 €. C'est le gel de la décote qui fait passer l'écart réel à 141 €. Un gel du barème frappe donc presque deux fois plus fort les foyers situés dans la zone de décote que ne le laisse penser la seule lecture des tranches.

Votre position exacte dépend de votre taux marginal d’imposition, que vous pouvez tester avec notre simulateur d’optimisation de la TMI.

Le vrai seuil d’entrée dans l’impôt n’est pas 11 832 €

La plupart des articles présentent les 11 832 € projetés comme le seuil d’imposition 2027. C’est une erreur de lecture : il s’agit du plafond de la tranche à 0 %, pas du revenu à partir duquel vous payez réellement. Deux mécanismes s’intercalent : la décote, qui efface l’impôt des foyers modestes, ainsi que le seuil de recouvrement de 61 € en dessous duquel la DGFiP n’émet aucun avis.

En reprenant la formule de la décote estimée pour 2027 (915 € − 45,25 % de l’impôt brut), l’impôt net devient exigible à partir d’un impôt brut d’environ 672 €. Rapporté au barème, cela correspond à 17 940 € de revenu net imposable pour une personne seule, soit près de 19 930 € de salaire net déclaré une fois l’abattement de 10 % appliqué. Le même calcul donne 17 595 € sur le barème 2026 actuel.

Conseil pratique : si votre revenu net imposable 2026 se situe entre 17 600 et 17 940 €, vous êtes exactement dans la zone où le choix entre gel et indexation décide de votre imposition. Un versement sur un PER ou le passage aux frais réels avant le 31 décembre 2026 peut suffire à repasser sous le seuil. Notre [simulateur de plafond d'exonération d'impôt](https://www.simulons.fr/simulateur/fiscalite/plafond-exoneration-impot/) vous positionne précisément.

Ce que le barème 2027 change vraiment sur votre taux de prélèvement

Une confusion revient dans presque tous les contenus publiés sur le sujet : non, le barème 2027 ne modifiera pas votre taux de prélèvement à la source au 1er janvier 2027. Le taux personnalisé entré en vigueur le 1er septembre 2026 découle de votre déclaration de printemps sur les revenus 2025 et il reste applicable jusqu’au 31 août 2027, sauf modulation de votre part.

Le barème 2027 servira à calculer l’impôt définitif sur vos revenus 2026, au moment de la déclaration du printemps 2027, puis à déterminer le nouveau taux qui prendra le relais en septembre 2027. Seule la grille des taux neutres, appliquée aux salariés dont l’employeur ne dispose pas du taux transmis par la DGFiP, est mise à jour au 1er janvier par la loi de finances. Pour vérifier votre situation, utilisez notre simulateur de taux de prélèvement à la source.

Conséquence concrète : un gel du barème voté en décembre 2026 ne se verrait pas sur votre fiche de paie de janvier. Il apparaîtrait sur l’avis d’imposition reçu à l’été 2027, sous forme de solde à payer plus élevé ou de remboursement plus faible que prévu. Anticiper dès maintenant évite la mauvaise surprise de trésorerie.

Questions fréquentes sur les tranches d’impôt 2027

Quelles sont les tranches d’impôt 2027 ?

Sous hypothèse d’une indexation de 2 %, les tranches par part seraient de 0 % jusqu’à 11 832 €, 11 % de 11 833 à 30 171 €, 30 % de 30 172 à 86 269 €, 41 % de 86 270 à 185 555 € et 45 % au-delà. Ces seuils restent des projections tant que la loi de finances 2027 n’est pas promulguée.

Quand le barème 2027 sera-t-il officiel ?

Le projet de loi de finances est attendu en Conseil des ministres le 30 septembre 2026, avec un dépôt à l’Assemblée début octobre. Le vote intervient en principe en décembre. Les deux derniers exercices ont pourtant débordé : la loi de finances 2026 n’a été promulguée que le 19 février 2026.

Le barème peut-il vraiment être gelé en 2027 ?

Oui, rien ne l’interdit juridiquement. Le gel a déjà été appliqué en 2012 et 2013 et il figurait dans la version initiale du budget 2026 avant d’être abandonné. Les déclarations ministérielles de fin juillet 2026 relancent explicitement cette hypothèse pour le budget 2027.

Mon taux de prélèvement à la source va-t-il changer en janvier 2027 ?

Non, sauf si vous demandez une modulation ou si votre situation familiale évolue. Le taux calculé sur vos revenus 2025 s’applique de septembre 2026 à août 2027. Seule la grille des taux neutres est révisée au 1er janvier.

À partir de quel revenu paie-t-on l’impôt en 2027 ?

Avec un barème indexé à 2 %, une personne seule deviendrait imposable au-delà d’environ 17 940 € de revenu net imposable, soit près de 19 930 € de salaire net déclaré. Le seuil grimpe avec le nombre de parts du foyer, que vous pouvez calculer avec notre simulateur de quotient familial.

Que se passe-t-il si mes revenus ont augmenté de 2 % en 2026 ?

Avec un barème indexé au même rythme, votre taux moyen d’imposition reste stable : vous payez un peu plus en euros, autant en proportion. Avec un barème gelé, votre impôt progresse plus vite que vos revenus, ce que les économistes appellent le glissement fiscal.

Pour aller plus loin

Estimez votre impôt sur les deux scénarios de barème : simulateur d’impôt sur le revenu 2027.

• Simulateur de taux de prélèvement à la source : vérifiez le taux appliqué depuis septembre 2026.
• Simulateur d’optimisation de la TMI : identifiez votre tranche marginale et vos leviers de réduction.
• Simulateur de plafond d’exonération d’impôt : situez-vous par rapport au seuil réel d’imposition.