Heures supplémentaires net 2026 : calcul et gain réel
18 août 2026 · 8 min
Une heure supplémentaire vous laisse environ 90,5 % de son montant brut, contre 79 % pour une heure normale. Majoration de 25 % comprise, elle rapporte donc près de 43 % de plus qu'une heure classique, sans impôt tant que vous restez sous le plafond annuel de 7 500 € nets.
Une heure supplémentaire majorée à 25 % vous rapporte environ 1,43 fois le net d’une heure ordinaire. Au SMIC 2026, cela représente 13,92 € nets contre 9,74 € pour une heure normale. Ce surplus vient de deux mécanismes distincts : la majoration de salaire, puis une réduction de cotisations salariales de 11,31 % qui n’existe sur aucun autre élément de paie. Nous détaillons le calcul ligne à ligne, le seuil réel de défiscalisation exprimé en brut et les deux évolutions qui modifient le décompte depuis cette année.
Comment passer du brut au net sur une heure supplémentaire
Le calcul se déroule en trois temps : vous appliquez la majoration au taux horaire brut, vous retirez les cotisations salariales normalement dues, puis vous rajoutez la réduction spécifique aux heures supplémentaires. Cette dernière ligne apparaît en positif sur votre bulletin, juste sous le bloc des cotisations.
La réduction porte sur l’assurance vieillesse de base et sur la retraite complémentaire, dans la limite de 11,31 %. Ce taux correspond à l’addition de 7,30 % de vieillesse, 3,15 % de retraite complémentaire tranche 1 et 0,86 % de contribution d’équilibre général. La CSG et la CRDS, elles, restent intégralement dues : c’est le seul prélèvement qui subsiste réellement sur vos heures supplémentaires.
| Prélèvement salarial | Heure normale | Heure supplémentaire |
|---|---|---|
| CSG et CRDS (9,7 % sur 98,25 % du brut) | 9,53 % | 9,53 % |
| Assurance vieillesse de base | 7,30 % | 7,30 % |
| Retraite complémentaire tranche 1 | 3,15 % | 3,15 % |
| Contribution d’équilibre général | 0,86 % | 0,86 % |
| Réduction salariale heures sup | néant | -11,31 % |
| Total prélevé | 20,84 % | 9,53 % |
| Net perçu | 79,16 % | 90,47 % |
Taux indicatifs pour un salarié non cadre rémunéré sous le plafond de la sécurité sociale, hors mutuelle et prévoyance. Contrôle de cohérence : 1 867,02 € de SMIC brut mensuel × 79,16 % donne 1 477,7 €, soit le SMIC net publié par le ministère du Travail au 1er juin 2026.
Cas chiffré 1 : un salarié au SMIC qui fait 6 heures supplémentaires
Taux horaire brut de 12,31 €, semaine de 41 heures, majoration légale de 25 %.
- Brut des heures sup : 6 × 12,31 € × 1,25 = 92,33 €
- CSG et CRDS : 92,33 € × 9,53 % = 8,80 € retirés
- Vieillesse, retraite complémentaire et CEG : 92,33 € × 11,31 % = 10,44 € retirés
- Réduction salariale heures sup : 10,44 € rendus
- Net perçu : 92,33 € − 8,80 € = 83,53 €
- Impôt sur le revenu : 0 € (exonéré sous le plafond annuel)
Soit 13,92 € nets par heure supplémentaire, quand une heure normale au même taux horaire n’en laisse que 9,74 €.
Pourquoi une heure sup vous rapporte 43 % de plus qu’une heure normale
L’écart ne vient pas seulement de la majoration. Une majoration de 25 % appliquée seule donnerait 25 % de net en plus. Le gain réel atteint 43 % parce que le taux de conversion du brut vers le net grimpe de 79,16 % à 90,47 %, soit 14,3 % de rendement supplémentaire qui se cumule avec la majoration.
Autrement dit, votre heure supplémentaire subit deux fois moins de prélèvements que votre heure de base. À taux de majoration égal, un salarié qui négocie une prime plutôt que des heures supplémentaires y perd mécaniquement : la prime supporte les 20,84 % complets, puis l’impôt sur le revenu.
| Taux horaire brut | Heure normale nette | Heure sup à 25 % nette | Heure sup à 50 % nette |
|---|---|---|---|
| 12,31 € (SMIC) | 9,74 € | 13,92 € | 16,71 € |
| 15,00 € | 11,87 € | 16,96 € | 20,36 € |
| 20,00 € | 15,83 € | 22,62 € | 27,14 € |
| 25,00 € | 19,79 € | 28,27 € | 33,93 € |
| 30,00 € | 23,75 € | 33,93 € | 40,71 € |
La réduction de 11,31 % est compensée par l'État auprès des régimes de retraite. Vos droits à pension ne sont donc pas amputés, contrairement à ce que laisse craindre une ligne de cotisations allégée sur le bulletin.
Les taux de majoration en 2026 : 25 %, 50 % et le rôle de votre convention
Les taux supplétifs du code du travail n’ont pas bougé : 25 % de la 36e à la 43e heure, 50 % à partir de la 44e. Ils ne s’appliquent qu’en l’absence de texte conventionnel. Un accord d’entreprise ou de branche peut fixer un taux inférieur, avec un plancher d’ordre public de 10 %.
L’ordre de priorité est strict : accord d’entreprise d’abord, convention de branche ensuite, code du travail en dernier recours. La convention HCR démarre par exemple à 10 % de la 36e à la 39e heure, puis 20 % jusqu’à la 43e. Vérifiez ce point avant tout calcul, sinon vous partez sur une base fausse.
La majoration ne s'applique pas au seul salaire de base. Les primes qui rémunèrent directement le travail, comme la prime d'ancienneté ou une prime de rendement, entrent dans l'assiette. Les remboursements de frais, la participation et l'intéressement en sont exclus. Votre taux horaire de référence se calcule sur 151,67 heures mensuelles.
Le vrai plafond de défiscalisation : 7 500 € nets, soit 8 037 € bruts
L’exonération d’impôt sur le revenu est plafonnée à 7 500 € par an et par salarié, article 81 quater du CGI. Deux amendements au projet de loi de finances pour 2026 prévoyaient une défiscalisation totale : ils n’ont pas été retenus dans le texte définitif. Méfiez-vous des pages qui annoncent encore une exonération sans limite.
Le point que personne ne précise, c’est que ce plafond s’exprime en net imposable. Converti en brut, il correspond à 8 037 €, selon la formule officielle 7 500 / (1 − 98,25 % × 6,8 %). C’est ce chiffre qu’il faut comparer au cumul de vos lignes « heures supplémentaires » sur vos bulletins.
| Taux horaire brut | Heure sup à 25 % | Heures sup avant le plafond |
|---|---|---|
| 12,31 € | 15,39 € | 522 h |
| 15,00 € | 18,75 € | 428 h |
| 20,00 € | 25,00 € | 321 h |
| 25,00 € | 31,25 € | 257 h |
| 30,00 € | 37,50 € | 214 h |
| 40,00 € | 50,00 € | 160 h |
La lecture est nette : sous 25 € de l’heure, vous atteignez le contingent annuel de 220 heures bien avant le plafond fiscal. Le sujet ne concerne réellement que les taux horaires élevés ou les volumes très importants.
Cas chiffré 2 : un salarié qui dépasse le plafond
Taux horaire brut de 24 €, 280 heures supplémentaires majorées à 25 % sur l’année.
- Brut annuel des heures sup : 280 × 30 € = 8 400 €
- Plafond brut d’exonération : 8 037 €
- Fraction exonérée d’impôt : 8 037 € de brut, soit 7 500 € de net imposable
- Fraction imposable : 8 400 € − 8 037 € = 363 € de brut, soit 339 € de net imposable
- Impôt correspondant à une tranche marginale de 30 % : 102 €
- Net social encaissé sur l’ensemble : 8 400 € × 90,47 % = 7 599 €
Le dépassement coûte 102 € d’impôt sur 8 400 € de rémunération : la pénalité reste marginale. Notez que ces 280 heures franchissent le contingent de 220 heures, ce qui ouvre droit à une contrepartie obligatoire en repos.
La CSG assise sur des heures supplémentaires exonérées d'impôt est intégralement non déductible du revenu imposable. Cette règle du BOSS est souvent ignorée des logiciels mal paramétrés et fausse le net imposable déclaré. Comparez la case 1GH pré-remplie avec le cumul de vos bulletins avant de valider votre déclaration.
Ce qui change en 2026 : congés payés dans le décompte et déduction patronale élargie
Le revirement le plus lourd de conséquences vient de la Cour de cassation. Depuis l’arrêt du 10 septembre 2025 (n° 23-14.455), les jours de congés payés comptent dans le seuil de déclenchement des 35 heures. Un arrêt du 7 janvier 2026 (n° 24-19.410) a étendu la solution à un décompte organisé sur deux semaines.
L’effet est direct sur votre paie. Si vous posez un jour de congés payés de 7 heures et travaillez 36 heures le reste de la semaine, votre compteur affiche 43 heures : 8 heures supplémentaires majorées à 25 % vous sont dues, là où l’ancienne règle n’en reconnaissait aucune. Le BOSS a intégré cette position dans sa mise à jour opposable au 1er avril 2026, avec application aux périodes d’emploi courant depuis le 1er septembre 2025.
Côté employeur, l’article 21 de la LFSS 2026 supprime le seuil de 250 salariés pour la déduction forfaitaire de cotisations patronales. Toutes les entreprises y ont droit depuis le 1er janvier 2026 : 1,50 € par heure sous 20 salariés, 0,50 € au-delà. Cette mesure ne modifie pas votre net, elle rend simplement le recours aux heures supplémentaires moins coûteux pour votre employeur.
Contingent, temps partiel et forfait jours : les situations qui changent le calcul
Le contingent annuel est fixé à 220 heures par salarié à défaut d’accord. Au-delà, chaque heure ouvre droit à une contrepartie obligatoire en repos de 50 % dans les entreprises de 20 salariés au plus, 100 % au-dessus. Ce repos s’ajoute à la majoration : il ne la remplace pas.
À temps partiel, on parle d’heures complémentaires, majorées de 10 % jusqu’au dixième de la durée contractuelle puis de 25 % ensuite. Elles ouvrent droit exactement au même régime fiscal et social : réduction de 11,31 % et exonération dans la limite du plafond commun de 7 500 €. Plusieurs sites affirment le contraire, à tort. Les salariés au forfait jours qui rachètent des jours de repos bénéficient du même traitement, avec une majoration minimale de 10 %. Les agents publics rémunérés en IHTS profitent de la défiscalisation depuis 2019.
Un salarié rémunéré au-dessus du plafond mensuel de la sécurité sociale voit son taux de réduction descendre sous 11,31 %. Le BOSS impose alors un calcul au taux moyen réel des cotisations vieillesse dues. Le net d'une heure supplémentaire reste avantageux, simplement un peu moins que les 90,47 % théoriques.
Questions fréquentes
Voici les points qui reviennent le plus souvent sur le calcul des heures supplémentaires et leur traitement fiscal.
Comment calculer le net d’une heure supplémentaire en 2026 ?
Multipliez votre taux horaire brut par 1,25 ou 1,5 selon la tranche, puis appliquez un coefficient de 90,47 % qui correspond au net après CSG et CRDS, réduction de cotisations déduite. Un taux horaire de 20 € donne ainsi 22,62 € nets pour une heure majorée à 25 %.
Quand passe-t-on de la majoration de 25 à 50 % ?
Les 8 premières heures supplémentaires de la semaine, de la 36e à la 43e, sont majorées à 25 %. À partir de la 44e heure, le taux passe à 50 %. Un accord collectif peut modifier ces taux sans descendre sous 10 %.
La défiscalisation des heures supplémentaires disparaît-elle en 2026 ?
Non. Le plafond de 7 500 € nets par an reste en vigueur. La suppression totale du plafond a été votée par amendement lors de l’examen du budget 2026 puis écartée du texte définitif.
Que se passe-t-il si je dépasse 7 500 € d’heures supplémentaires ?
Seule la fraction excédentaire devient imposable, au barème habituel de votre foyer. La réduction de cotisations de 11,31 %, elle, continue de s’appliquer sans limite de montant.
Mes heures supplémentaires apparaissent-elles dans ma déclaration ?
Oui, en case 1GH, pré-remplie par l’administration à partir des déclarations de votre employeur. Vérifiez la concordance avec le cumul de vos bulletins : une erreur de paramétrage sur la CSG non déductible fausse ce montant.
Un temps partiel bénéficie-t-il de la même exonération ?
Oui. Les heures complémentaires ouvrent droit à la réduction de 11,31 % et à l’exonération d’impôt sous le même plafond de 7 500 €. Seule la déduction forfaitaire patronale leur reste fermée.
La réduction de cotisations diminue-t-elle ma retraite ?
Non. L’État compense la réduction auprès des régimes de retraite de base et complémentaire. Vos droits sont calculés comme si les cotisations avaient été versées.
Pour aller plus loin
- Calculez le net de vos heures supplémentaires : taux horaire, volume et majoration, résultat en brut et en net
- Simulateur salaire brut net : pour situer vos heures supplémentaires dans votre rémunération globale
- Simulateur chômage ARE : vos heures supplémentaires entrent dans le salaire de référence de votre allocation